Ruiz Gordillo, Franklin Martín
El rol del auditor externo ante operaciones simuladas y lavado de activos [recurso electrónico] : análisis desde el marco normativo mexicano y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) /Franklin Martín Ruiz Gordillo
En: Revista de Estudio de Derecho Tributario, Contabilidad y Auditoría [recurso electrónico]. -- Vol. 3, no. 3 (nov., 2025). -- Córdoba : Universidad Blas Pascal. Instituto de Investigación en Desarrollo Sostenible, 2023

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Descripción basada en la visualización del recurso el 4/08/2026
Disponible en: https://revistas.ubp.edu.ar/index.php/derechotrib/article/view/658/771

Este artículo analiza el rol del auditor externo frente a operaciones simuladas y esquemas de lavado de activos, desde el marco normativo mexicano y las Normas Internacionales de Auditoría (NIA). A través de una revisión técnico-jurídica, se expone cómo el auditor se convierte en un agente clave para detectar irregularidades contables con implicaciones fiscales y penales. Se examinan las obligaciones derivadas de las NIA 240, 250, 315 y 330, así como el impacto del artículo 69-B del Código Fiscal de la Federación y la Ley Federal para la Prevención e Identificación de Operaciones con Recursos de Procedencia Ilícita (LFPIORPI). Finalmente, se proponen estrategias para fortalecer la función del auditor como mecanismo de prevención y transparencia ante riesgos económicos complejos.
ISSN: 30088216

1. AUDITORIA EXTERNA; 2. LAVADO DE DINERO; 3. NIA; 4. RESPONSABILIDAD PROFESIONAL